一、全盟税收总体情况

　　2017年，全盟税务系统组织的税收收入完成53.27亿元，同比增收2.1亿元，增长3.8%。其中，上划中央收入完成28.73亿元，同比减收1138万元， 减少0.4%，上划自治区收入完成4.13亿元，同比增收1亿元，增长34.3%。一般公共预算收入完成20.41亿元，同比增收0.04亿元，增长0.2%。

　　分税种看，国内增值税完成18.52亿元，同比增长44.02%，增收5.66亿元；国内消费税完成13.97亿元，同比减收0.9亿元，下降6.09%；企业所得税完成2.69亿元，同比减收0.35亿元，下降11.65%；车辆购置税完成2.42亿元，同比减收0.12亿元，下降4.63%。个人所得税完成3.65亿元，同比增收1.23亿元，增长50.8%；耕地占用税完成3.6亿元，增收,1.06亿元，同比增长41.4%；契税完成1.3亿元，增收,0.4亿元，同比增长50.3%。

　　分行业看，卷烟制造业入库17.2亿元，同比减少0.96亿元；建筑业入库4.89亿元，同比增加2.34亿元；批零业入库3.43亿元，同比增加0.14亿元；金融业入库2.33亿元，同比增加0.97亿元；房地产业入库1.88亿元，同比增加1.3亿元；电力行业入库0.81亿元，同比减少0.03亿元；制酒业行业入库0.61亿元，同比减少0.23亿元；其他采矿业入库0.69亿元，同比增加0.07亿元。综上所述，卷烟制造业、建筑业、批零业、金融业、房地产业税收贡献率高。

　　税收分成情况，增值税:中央50%，自治区15%，所得税：中央60%，自治区10%，消费税：中央100%，车购税：中央100%，资源税自治区65%，环保税自治区35%。地方自留部分按盟级25%，旗县级75%。

　　二、分行业税收情况

　　（一）建安行业

　　1.增值税入库情况

　　2017年，我盟建安行业共计实现增值税税收收入49,762万元，占全部营改增收入的56.70%，占全部增值税税收收入的26.87%。就2017年增值税的整体构成而言，传统增值税（主要是工、商业）的税收收入占全部增值税税收收入的   52.61%，其中：商业占全部增值税税收收入的9.24%,扣除烟草后仅占6.47%，工业占全部增值税税收收入的39.74%,扣除烟草后仅占17.77%；营改增后，其他行业在增值税税收收入中的占比情况如下：金融业占7.95%，房地产业占9.36%，现代服务业占3.21%。

　　2.企业所得税入库情况

　　2017年我盟建筑业企业共计485户缴纳企业所得税，实现企业所得税入库共计516.59万元。其中报验登记户417户，实现企业所得税入库459.26万元，占行业总收入88.90%；正常户68户，实现企业所得税入库57.33万元，占行业总收入11.10%。

　　建筑业行业门类中，四个行业大类及实现企业所得税入库分别为：房屋建筑业实现企业所得税入库14.66万元；建筑安装业实现企业所得税入库330.70万元；建筑装饰、装修和其他建筑业实现企业所得税入库税金122.77万元；土木工程建筑业实现企业所得税入库48.46万元。

　　重点税源企业中，新疆北新路桥集团股份有限公司，纳税人识别号916500009287328820 ，该企业为报验登记企业，2017年在我盟实施G302线项目，发生项目收入13,027.34万元并在我盟预缴企业所得税共计26.05万元。

　　（二）金融保险业

　　全面营改增后营改增收入大幅增加，2017年金融保险业税收收入分析如下。

　　1.金融保险业概况

　　截止2017年12月31日，管辖金融企业116户，其中货币金融服务企业72户，包括银行企业69户，小额贷款企业3户；保险企业42户；资本市场服务企业2户。

　　2017年度累计入库34,093万元，同比增收5,307万元，增长18.36%；其中增值税13,152万元，同比增收6,612万元，增长101.10%；企业所得税2,263万元, 同比增收292万元，增长14.81%；个人所得税8,003万元，同比3,689万元，增长85.51%；车船税7,802万元，与上年基本持平。

　　2.金融保险业行业细分情况

　　金融保险业下划4个明细行业，货币金融服务行业、保险业、资本市场服务业、其他金融业，2017年度累计入库34,093万元，其中货币金融服务业累计入库18,520万元，占总收入54.32%，增收4,885万元，增幅35.53%；保险业累计入库13,994万元，占总收入41.05%，增收1,217万元，增幅0.95%；资本市场服务业累计入库56万元，占总收入0.01%，增收38万元，增幅211%；其他金融业累计入库1,523万元，占总收入0.45%，增收1,523万元，增幅100%。

　　由上图可见，2017年度金融业累计实现税收收入34,093万元，货币金融服务业和保险业贡献税收收入占金融业税收收入比例达9成以上，牢牢占据主导地位。但资本市场服务业和其他服务业基数较小，增幅较快。

　　我盟货币金融服务业主要分属五大体系，为国有大型银行（中国银行、农业银行、工商银行、中国建设银行）、政策性银行（农业发展银行）、地方性商业银行（内蒙古银行、包商银行）、城乡信用社（乌兰浩特信用合作联社）、邮政储蓄银行。银行类企业主要应税收入分为中间业务收入和贷款利息收入。

　　3.金融行业税收收入特点

　　我盟金融行业中银行企业、保险企业均为汇总纳税企业，所实现税收收入由二级分支机构（区公司）、三级分支机构（盟、市公司）共同分担。各三级分支机构将每期营业收入、支出、费用等财务状况上报二级分支机构，二级分支机构汇总全区财务状况综合自身财务状况编制各类报表分摊二级分支机构应交税金及三级分支机构应交税金，三级分支机构应交税金按自身应税收入占全区应税收入权重比例分配，在三级分支机构所在地税务机关缴纳。

　　（三）农副产品加工业税收情况

　　1、纳税形式

　　我盟农副产品加工业的税收均为属地缴纳。

　　2、税收收入情况

　　近年来，国家对农副产品加工业相关税收政策进行了调整，2014年农副产品加业的增值税抵扣方法调整为核定扣除方式，既纳税人采购初级农产品形成的进项税额由购进环节“凭票抵扣”，调整为销售环节“计算抵扣”。核定扣除政策消除了农副产品加工企业增值税税负受季节性采购的客观因素影响，更具有针对性，能够更加公平有效地确定农副产品加工企业纳税人的应纳税额，从征税角度来看也加大了税收的力度，可以确保地区行业整体税负的稳定，有利于区域市场环境的良性发展，促进企业的公平竞争。

　　目前，我盟实施农产品核定扣除试点企业102户，2017年税收入库增值税154万元，企业所得税入库114万元。

　　（四）国有商业银行、石油、电信、电业行业税收管理情况

　　1、纳税方式

　　目前国有商业银行、石油、电信、电业等行业增值税及企业所得税，实行汇总方式进行缴纳。汇总纳税方式有效的缓解了集团企业的资金占用问题，激发了企业的运营活力，同时，对于盟市级税收管理工作来讲，开展税收预测分析、日常税源管控等方面工作提出了新的挑战。

　　(1)增值税

　　主要通过区级总公司按照分配办法，将全区当期增值税收入总额在各个盟市级进行分摊，再由盟市级分支机构按照预缴性质分别属地缴纳；盟市级分支机构应交税金按自身应税收入占全区应税收入权重比例分配，在分支机构所在地税务机关缴纳。

　　(2)企业所得税

　　国有商业银行企业所得税为中央收入，全额上缴中央国库，即税款由总机构统一汇总计算后向总机构所在地主管税务机关缴纳.

　　电信及电业行业企业所得税实行汇总纳税方式缴纳，主要由总机构汇总统一计算企业所得税，按照相关分配办法在各二级分支机构间分摊；电信行业均为汇总纳税企业，由于我盟电信业企业中仅中国移动通信集团内蒙古有限公司兴安分公司属于二级分支机构，由总机构分摊缴纳税款。该公司2017年分配比例为6.32%，2018年分配比例为6.58%.

　　电业行业均为汇总纳税企业，我盟电业行业仅国网内蒙古东部电力有限公司兴安供电公司属于二级分支机构，由于总机构统一汇总后连年亏损，未实现企业所得税，目前无企业所得税分配税款。

　　2、税收收入情况

　　（1）国有商业银行

　　国有商业银行2017年税收入库12,728万元，同比增加4,835万元，其中增值税入库7,288万元，同比增加4,383万元；个人所得税入库1,107万元，同比减少347万元；城市维护建设税入库655万元，同比增加274万元；房产税入库368万元，同比减少74万元；印花税入库44万元，同比减少12万元；城镇土地使用税入库31万元，同比减少6万元；契税入库1万元，同比增加1万元；土地增值税入库0万元，同比减少3万元。

　　（2）石油

　　石油2017年税收入库2,466万元，同比减少916万元，其中增值税入库2,302万元，同比减少921万元；个人所得税入库32万元，同比减少11万元；城市维护建设税入库43万元，同比增加2万元；房产税入库25万元，同比持平；印花税入库38万元，同比增加5万元；城镇土地使用税入库18万，同比增加3万元；契税入库8万元，同比增加6万元。

　　（3）电信

　　电信2017年税收入库2,180万元，同比减少1,803万元，其中增值税入库335万元，同比减少569万元；所得税入库693万元，同比减少1,267万元；营业税入库0万元，同比减少159万元；企业所得税入库5万元，同比减少4万元；个人所得税入库586万元，同比增加291万元；城市维护建设税入库32万元，同比减少95万元；房产税入库418万元，同比增加67万元；印花税入库26万元，同比减少4万元；城镇土地使用税入库82万元，同比增加15万元；土地增值税入库0万元，同比减少35万元；车船税入库0万元，同比减少1万元；耕地占用税入库0，同比减少21万元；契税入库3万元，同比减少21万元。

　　（4）电业

　　电业2017年税收入库2,989万元，同比增加422万元，其中增值税入库1,453万元，同比增加118万元；企业所得税入库0万元，同比减少140万元；个人所得税入库390，同比减少69万元；城市维护建设费入库118万元，同比减少3万元；房产税入库425万元，同比增加24万元；印花税入库41万元，同比增加3万元；城镇土地使用税入库93万元，同比减少22万元；耕地占用税入库490万元，同比增加286万元；契税入库6万元，同比减少28万元。

　　（五）外卖、快递服务业

　　以美团等外卖送餐服务为例，共4户，分别是乌兰浩特市源泰电子商务有限公司、乌兰浩特市长鑫电子商务有限公司、乌兰浩特市新耀电子商务有限公司、兴安盟隆茂电子商务有限公司，4户企业均为小规模企业，按季申报增值税，企业所得税。其中乌兰浩特市源泰电子商务有限公司、乌兰浩特市长鑫电子商务有限公司、乌兰浩特市新耀电子商务有限公司为美团公司，兴安盟隆茂电子商务有限公司为饿了吗快递服务公司。

　　乌兰浩特市源泰电子商务有限公司2017年缴纳增值税3,957.72元；乌兰浩特市长鑫电子商务有限公司和乌兰浩特市新耀电子商务有限公司均为新成立公司，尚未进行纳税申报；兴安盟隆茂电子商务有限公司成立于2018年2月7日，该企业第一季度增值税和企业所得税为0申报。

　　（六）公路、水利、旅游业税收情况

　　2017年公路工程项目税收入库3,500万元，水利工程项目税收入库3,065万元，旅游业税收入库1,010万元。

　　三、从税收视角对我盟经济总体认识

　　（一）“一烟独大”结构不优

　　截止6月末，烟草行业（烟厂和烟草公司）一季度完成税收128,889.71亿元，占全盟税收的44.57%，已是我盟税收的“半壁江山”。消费税完成100,182亿元，消费税占全盟税收入比重为34.64%，其中烟草（卷烟制造和卷烟批发）消费税占全部消费税比重98.51%。增值税占全盟税收入比重为28.03%，其中烟草（卷烟制造和卷烟批发）增值税占全部增值税比重23.46%。由此可见，全盟税收结构为“一税独大”和 “一烟独大”。且消费税分配比例全部为中央级100%，不参与地方分成，参与地方分成的增值税和所得税仅占23.43 %。且烟草行业为准“计划经济”，自主发展的空间有限，一旦受计划调减，其他企业无可替代。

　　（二）特色产业未显示优势

　　我盟农畜产品加工业，由于加工业产业层次低，产业化经营程度不高，产业链条短，使这一富民产业在前行中受到了阻力。目前农畜产品整体加工转化率不高，我盟农畜加工转化率仅为25%，且加工转化很不平衡，除羊绒、牛奶、牛羊肉等部分农畜产品外，大量的马铃薯、高粱、玉米等依然停留在初级产品阶段，没有任何技术含量与附加值，也没有竞争力，常常在市场价格的大幅波动中扮演着“待宰之羔羊”的角色。

　　（三）外埠建安企业管理有待优化

　　营改增全面推行后，外埠建安企业增值税实行项目属地预缴政策，同时，改变了原营业税制下，“以票管税”征收方式，纳税人项目属地预缴税款后，需要回注册地开具增值税发票。在项目地税收管理上，大大削弱了依靠发票监控税源的作用，存在税法遵从滞后，征缴不到位的隐患。另外，异地项目的税收处罚权缺位，也使得对于外埠建安的管理缺乏刚性。

　　四、从税收视角对我盟经济发展的建议

　　（一）项目拉动仍占主导地位，应继续大力推动

　　从建安行业税收情况分析中可以看出，扣除烟草因素的影响，建筑业的增值税税收收入已赶超传统工业的税收收入，居各行业之首，成为增值税税收收入的主要来源，符合我盟“投资拉动经济增长”的经济特点。

　　经统计，2017年建筑行业建筑规模为177亿元，实现增值税 49,762万元，平均税负为2.8%。

　　因此，我盟应进一步加大重大项目的引进力度，按照“投资大、质量好、效益高”的标准，加大对投资规模在亿元以上项目的引进力度，特别是要加大对符合我盟产业发展方向的国内外大型企业的引进力度，实现引资项目由数量型向质量型的根本转变。同时，要加强已有重大项目的进度监控，进一步加强对建筑业的管理，一是各部门要协调联动，建立建筑项目管理台账，确保所有建筑项目均纳入税收管理范围，防止税款流失；二是对外来施工企业，负责招商引资的部门应积极引导其在本地成立分公司，从而可以使各项目形成的全部税收（增值税和企业所得税）都能在本地解缴入库。

　　（二）资源类招商成长性较好，应因地制宜实施

　　通过税收收入数据分析，以资源能源为依托的企业成长性明显较好，如埃玛矿业2017年实现税收6,585万元，同比增加551万元；京科发电2017年实现税收3,759万元，同比增加130万元。

　　因此，我盟应依据本地资源状况，充分发挥土地、风能、矿产、森林、旅游等资源优势，以资源吸引外来客商，以开放促进园区开发，重点做好产业招商，尽快将资源优势变为经济优势。

　　（三）金融业持续向好，应多设立服务网点

　　通过金融保险业税收数据分析可以看出，近几年金融业销售收入和税收入库持续增长，发展势头良好，政府应大力扶持并积极引进更多地新兴金融机构，丰富我盟金融业态，壮大我盟金融实力，在促进金融业公平竞争的同时，使其服务我盟招商引资工作，形成招商引资工作和金融业发展的良性循环。要引进先进金融组织模式，鼓励民间资本进入金融领域，支持地方法人金融机构做大做强；引进有实力的金融机构在当地设立分支机构，鼓励引导社会资本设立新型金融机构加快发展地方金融市场，构建以商业银行为主体，多种所有制和经营方式并存的多元化金融服务体系，增强金融市场供给能力和资源配置效率，满足企业的多元化金融服务需求。

　　同时，更需要高度关注金融风险的隐蔽性、复杂性、突发性和传染性，下定决心去杠杆，坚决治理金融乱象，打击违法违规金融活动，加强统筹和监管，谨防系统性金融风险爆发。

　　（四）全面加强外埠建安企业管理

　　1、加快建立完善的综合治税体系。在各级政府层面建立综合治税工作体系，建立起联席会、涉税信息共享、税收协助、涉税审计等工作制度，加强税收的源头治理，确保税收收入及时足额入库。

　　2、建立外埠建安企业管理制度。充分借助综合治税工作体系，加强对外埠建安企业承办项目的源头管控，通过政府牵头，发挥各职能部门特别是项目发包单位、公共资源交易、建设、国土、财政、税务等相关部门的综合治税作用，提高税收管理刚性。

　　3、鼓励外埠建安企业，在项目地设立分公司，将异地项目本地化。设立分公司，可以提高本地税收总额概算的准确性，可以提升税收进度的监控能力，同时，提高项目综合税收的贡献指标，增加其他附加税种的收入比例。

　　（五）服务业水平较为低端，应努力转型升级

　　服务业的发展状况与发展水平，是衡量一个地区经济发展水平的重要标志。我盟招商引资的现状仍多为传统服务业，住宿餐饮娱乐等，急需加快传统服务业向现代服务业转变，大力发展生产性服务业，培育新的经济增长点、提升我盟发展层次和水平,如电子商务、现代物流、服务外包等。

　　（六）特色行业仍有优势，应注重隐形效应

　　部分行业虽然简单直观的从税收数据看，属于免税行业或者实现税收较少，但是其具有符合我盟产业现状、带动农牧民增收致富、增加城镇人口就业率、上下游产业链延伸较长等诸多隐形效应，仍应加大招商引资和产业扶持力度。争取农畜产品加工业产业在多元化竞争上取得突破。促农牧业增效、农牧民增收，提高税收贡献率。